(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在对甲公司营业收入的发生认定进行审计时，注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A．甲公司与购货方签订的合同
B．注册会计师向购货方函证的回函
C．甲公司产品销售的出库凭证
D．甲公司管理层提供的书面声明

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项ACD属于来自于被审计单位内部的证据，而选项B是来源于被审计单位外部的证据。外部证据比来源于被审计单位内部的证据更可靠，所以选项B正确。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 在总体较大的情况下，与确定样本规模无关的是()
A．预计总体误差
B．总体变异性
C．总体规模
D．可接受的抽样风险

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【该题针对“在细节测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。D注册会计师负责审计W公司2014年度财务报表。资料一：D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）W公司于2014年初完成了部分主要产品的更新换代。由于利用现有主要产品（乙产品）生产线生产的换代产品（甲产品）的市场销售情况良好，W公司自2014年2月起大幅减少了乙产品的产量，并于2014年3月终止了乙产品的生产和销售，甲产品和乙产品的生产所需原材料基本相同，原材料平均价格相比上年上涨了约2%。由于甲产品的功能更加齐全且设计新颖，其平均售价比乙产品高约10%。（2）为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争，W公司于2014年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权，并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示，W公司竞争对手乙公司已于2014年初推出类似新产品，市场销售良好。同时，乙公司宣布将于2015年12月推出更新一代的换代产品。（3）根据W公司与丁银行签订的贷款框架协议，丁银行自2012年1月至2014年1月向W公司提供累计金额不超过50000万元的流动资金贷款额度，该资金来源是W公司的主要资金来源。2014年1月，丁银行终止与W公司的协议，W公司正在拓展所需资金来源，但尚未取得实质性进展。资料二：D注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据，部分内容摘录如下（金额单位：万元）：资料三：D注册会计师在审计工作底稿中记录了已实施的相关实质性程序，部分内容摘录如下：（1）抽取一定数量的2014年度发运凭证，检查日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票和记录凭证一致。（2）计算期末存货的可变现净值，与存货账面价值比较，检查存货跌价准备的计提是否充分。（3）对于外购无形资产，通过核对购买合同等资料，检查其入账价值是否正确。要求：（1）针对资料一（1）至（3）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、应收账款、存货、资产减值损失、无形资产和资本公积）的哪些认定相关。将答案直接填入相应表格内。（2）针对资料三（1）至（3）项实质性程序，假定不考虑其他条件，逐项指出上述实质性程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是哪一项（或者哪几项）识别的重大错报风险，并简要说明理由。将答案直接填入相应表格内。

【◆参考答案◆】：

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查()
A．销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 有关审计证据的下列表述中，正确的是()
A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据
B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据
D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 如果管理层要求注册会计师不对应收账款实施函证，注册会计师在分析原因时无需考虑的因素是（）。
A．管理层是否诚信
B．应收账款是否可能存在重大的舞弊或错误
C．应收账款函证的替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
D．审计范围是否受到限制

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：注册会计师在分析管理层要求不实施函证的原因时，应当考虑的因素包括：（1）管理层是否诚信；（2）是否可能存在重大的舞弊或错误；（3）替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于采购与付款交易控制测试的说法中，不正确的是（）。
A．注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
B．注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了"相符"印戳
C．每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
D．检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：验收单均经事先编号并已登记入账主要实现完整性目标。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。
A．财务报表整体的重要性
B．实际执行的重要性
C．特定类别的交易、账户余额或披露的重要性
D．明显微小错报的临界值

【◆参考答案◆】：A, B, C

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是()
A．估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率
B．样本偏差率大大低于可容忍偏差率
C．计算的总体错报上限低于可容忍错报
D．调整后的总体错报远远小于可容忍错报

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项B，属于控制测试中非统计抽样下注册会计师对总体可以接受的结论;选项C，属于细节测试中的统计抽样下，注册会计师对总体可以接受的结论;选项D，属于细节测试中的非统计抽样下注册会计师对总体可以接受的结论。【该题针对"在控制测试中使用统计抽样"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] B注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是()。
A．供应商向乙公司提供购货折扣
B．乙公司向客户提供销货折扣
C．乙公司已将购买的存货退给供应商
D．客户已将购买的存货退给乙公司

【◆参考答案◆】：D