根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。

习题答案
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根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。
A.合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
B.交通罚款
C.企业所得税税款
D.消费税税款

【◆参考答案◆】:B C

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项A,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除; 选项BC,属于不得在税前扣除的项目; 选项D,纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等税金及附加,以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等,可以在税前扣除。 综上,本题应选BC。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 同一财产向两个以上债权人抵押的,拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关担保法律制度的规定清偿。下列各项中,不符合《物权法》规定的是()。
A.抵押权已登记的,按照登记的先后顺序清偿
B.抵押权已登记且登记顺序相同的,按照债权比例清偿
C.抵押权已登记的先于未登记的受偿
D.抵押权未登记的,按照抵押合同生效时间的先后顺序清偿

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:阿瞬老师: 同一财产向两个以上债权人抵押的,拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下列规定清偿: (1)抵押权已登记的,按照登记的先后顺序清偿;顺序相同的,按照债权比例清偿; (2)抵押权已登记的先于未登记的受偿; (3)抵押权未登记的,按照债权比例清偿。 综上,本题应选D。

(3)【◆题库问题◆】:[判断题] 大海股份有限公司拟修改公司章程,将公司经营范围由高档家具更改为电子产品,此项更改无需办理变更登记。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:根据规定,公司可以修改公司章程,改变经营范围,但是应当办理变更登记。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于开户单位现金管理的表述中,符合《现金管理条例》规定的有( )。
A.开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支
B.开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额
C.开户单位的全部现金收入必须存入开户银行
D.开户单位支付现金可从开户银行提取

【◆参考答案◆】: B D

【◆答案解析◆】: (1)选项AD:开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付; (2)选项BC:开户单位的现金收入,除核定的库存现金限额外,必须存入开户银行,不得自行保存。

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 根据证券法律制度的规定,某上市公司的下列事项中,不属于证券交易内幕信息的是()。
A.监事会共5名监事,其中2名发生变动
B.股权结构的重大变化
C.财务总监发生变动
D.增加注册资本的计划

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:根据规定,公司的董事、1/3以上监事或者经理(不包括副经理、财务负责人)发生变动,属于重大事件(内幕信息),选项A正确,选项C错误。内幕信息的界定第一条为应提交临时报告的21条重大事件,21条重大事件属于内幕交易,内幕交易的范围要大于重大事件,注意二者的区别。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于上市公司收购人权利义务的表述中,不符合上市公司收购法律制度规定的是( )。
A.收购人在要约收购期内,可以卖出被收购公司的股票
B.收购人持有的被收购上市公司的股票,在收购行为完成后的12 个月内不得转让
C.收购人在收购要约期限届满前15 日内,不得变更其收购要约,除非出现竞争要约
D.收购人在收购要约确定的承诺期限内,不得撤销其收购要约

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】: 选项A:收购人在要约收购期内,不得卖出被收购公司的股票。 《证券法》规定在收购要约确定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约。在收购要约期限届满前15 日内,收购人不得变更其收购要约,除非出现竞争要约。CD选项正确。 收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让。B选项正确。

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 甲公司在与乙公司交易中获汇票一张,出票人为丙公司,承兑人为丁公司。根据票据法律制度的规定,下列各项中,甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有()。
A.乙公司申请注销法人资格
B.丙公司被吊销营业执照
C.丁公司被宣告破产
D.丁公司因违法被责令终止业务活动

【◆参考答案◆】: C D

【◆答案解析◆】:根据规定,期前可以行使追索权的情况为:1.拒绝承兑(包括承兑附条件);2.承兑人(丁公司)或者付款人死亡、逃匿;3.承兑人(丁公司)或者付款人被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动。选项CD正确

(8)【◆题库问题◆】:[判断题] 进口货物的,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:阿瞬 题目表述正确。Tips:1.销售货物或者提供应税劳务的,其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(1)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。(3)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。(4)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。(5)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。(6)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(7)纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外),为货物移送的当天。2.进口货物的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。同学们要记住纳税义务发生时间这个考点,很重要,客观题和综合题均有可能涉及。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 小李、小刘、小赵成立安平投资咨询有限责任公司,小李、小刘各以现金50万元出资,小赵以价值20万元的办公设备出资。小李任公司董事长,小刘任公司总经理。根据公司法律制度的规定,公司成立后,股东的下列行为中,构成抽逃出资的有()。
A.小李与自己所代表的公司签订一份虚假购货合同,以支付货款的名义,由安平公司支付给自己50万元
B.小刘以公司总经理身份,与自己所控制的另一公司签订器械购置合同,将15万元的设备款虚报成70万元,并已由安平公司实际转账支付
C.小赵擅自将安平公司的扫描仪拿回家
D.三人决议制作虚假财务会计报表虚增利润,并进行分配

【◆参考答案◆】: A B D

【◆答案解析◆】: 根据规定,抽逃出资的情形有:(1)将出资款项转入公司账户验资后又转出;(2)通过虚构债权债务关系将其出资转出;(3)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配;(4)利用关联交易将出资转出;(5)其他未经法定程序将出资抽回的行为。选项A:属于“通过虚构债权债务关系将其出资转出”的行为;选项B:属于“利用关联交易将出资转出”的行为;选项D:属于“制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配”的行为。

(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 甲、乙签订一买卖合同。合同约定:甲将150吨面粉卖给乙,合同签订后4天内交货,交货后12天内付货款;合同签订后乙应向甲交付7万元定金,合同在交付定金时生效。合同订立后,乙未交付定金,甲按期向乙交付了货物,乙收货后无异议。付款期限届满后,乙以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。乙不付款的理由成立。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:根据规定,当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的,给付定金的一方未支付定金,但主合同已经履行或者已经履行主要部分的,不影响主合同的成立或者生效。本题中,定金虽然未交付(定金合同未成立),但是甲已经按期向乙交付了货物,乙收货后也无异议,主合同依据实际履行原则已经成立并生效。

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